本科目按期末余额分析法计算填列。

　　对资产负债表上各部分项目的“期末余额”，必须根据对有关明细帐户的期末余额进行分析而计算。

　　1."应收帐款"项目，应根据"应收帐款"帐户和"预收帐款"帐户上各明细帐户的期末借方余额合计数，减去"坏账准备"帐户上应收帐款的期末余额填列。

　　2."预付款"项目，应根据"预付款"帐户和"应付款"帐户上各明细帐户的期末借方余额合计数，减去"坏账准备"帐户上关于预付款的坏账准备的期末余额，填入该项目。

　　3."应付帐款"项目，应按"应付帐款"帐户和"预支帐款"帐户所属明细帐户的期末贷方余额合计数填列。

　　4."预收款项"科目，应按"预收账款"科目和"应收账款"科目所属明细科目期末贷方余额的合计数填列。

　　五、"应收票据""应收股利""应收利息""其他应收款"等项目，应按相应帐户的期末余额，减去"坏账准备"帐户中相应项目计提的坏账准备期末余额，填列。

　　第二部分是按总帐目期末余额填列的。

　　会计分录的“期末余额”项目，应根据有关总帐的期末余额计算而成。

　　一、「货币资金」项目，应以「库存现金」、「银行存款」及「其他货币资金」等项目之期末结余合计填列。

　　2.“未分配利润”项目，应按“本年利润”科目和“利润分配”科目的期末余额计算，如为未弥补亏损，则用“一”号填写在本项目内。

　　年终结账时，“本年利润”帐户上已没有余额，“未分配利润”帐户上应根据“利润分配”帐户的期末余额直接填写，贷方余额用正数填写，如是借方余额，则用数字填列。

　　三、"存货"项目，应按"材料采购(或在途物资)""原材料""周转材料""库存商品""委托加工物资""生产成本"等科目期末余额的总和，减去"存货跌价准备"科目期末余额后填列。

　　四、"固定资产"项目，应按"固定资产"科目的期末余额减去"累计折旧""固定资产减值准备"科目的期末余额填列。

　　五、"无形资产"项目，应按"无形资产"科目期末余额减去"累计摊销""无形资产减值准备"科目期末余额填列。

　　六、"在建工程""长期股权投资"和"持有至到期投资"项目，均应按其相应总账科目期末余额减去相应的减值准备后的净额填列。

　　7."长期待摊费用"项目，根据"长期待摊费用"科目期末余额，扣除应在一年内摊销的金额后，填列;"非流动资产"项目中，根据"一年内到期"，填列"

　　八、「长期借款」及「应付债券」项目，应以「长期借款」及「应付债券」帐户之期末结余为基础，扣除其中于资产负债表日起一年内到期且企业无法自行延长其偿付义务之部分后之金额。

　　非流动负债是指资产负债表日起一年内到期的债务，而企业不能自行展期的债务，反映在流动负债项下的“一年内到期的债务”。

　　第三，直接填写总账户的期末余额。

　　在资产负债表上，大多数项目的“期末余额”都可以根据有关总帐的期末余额直接填列，例如“交易性金融资产”“固定资产”“工程物资”“递延所得税资产”“短期借款”“交易性金融负债”“应付票据”“应付职工薪酬”“应交税费”等。

　　"递延所得税负债""预计负债""实收资本""资本公积""盈余公积"等。其中，如"应交税费"等负债项目，如果其相应帐户有借方余额，应按"一"填写;如"固定资产清理"等资产项目，如果其相应帐户有贷方余额，也应按"一"填写。

　　4.资产负债表附注内容。

　　财务报表附注的内容，根据实际需要及相关记录分析，例如备查账簿。

　　如果是披露了或有负债，应根据备查账簿中记录的商业承兑汇票贴现情况，填写"已贴现商业承兑汇票"项目。